亲爱的客户:

现在，你最优先考虑的是你爱的人和你自己的健康. 但如果你有时间阅读一些与健康危机相关的非医学但重要的问题, 以下是美国国税局为减轻COVID-19(通常称为冠状病毒)造成的税务负担和经济痛苦而采取的行动和联邦税收立法的摘要。.

我会把进一步进展的概要发给你们.

申请和付款期限推迟. 在短暂的缓解之后, 国税局几乎立即转向了一项政策，为所有纳税人——也就是所有个人——提供了以下内容, 信托基金, 地产, 合作伙伴关系, 协会, 公司或企业，无论他们是否或多大程度上受到COVID-19的影响:

1. 对于有联邦所得税申报单或应在4月15日缴纳联邦所得税的纳税人, 2020, 申请及付款的截止日期自动推迟至7月15日, 2020, 不管欠多少钱.

2. 纳税人不必提交表格4686(个人自动延期)或表格7004(某些其他自动延期)来获得延期.

3. 这项减免是针对(A)联邦所得税支付(包括自雇收入的纳税)和4月15日到期的联邦所得税申报表, 2020年为个人2019纳税年度, (B) 4月15日到期的联邦估计所得税支付(包括自雇收入的税款), 2020年为个人的2020纳税年度.

4. 对于任何其他类型的联邦税的支付或存款没有规定延期.g. 遗产税或赠与税)或提交任何联邦信息报表.

5. 由于从4月15日开始申报纳税延期, 2020, 到7月15日, 2020, 在计算任何利息时，都不考虑这一期间, 点球, 或因未申报或未缴纳延期缴纳的所得税而补缴税款. 2020年7月16日，利息、罚款和附加税将再次开始累积.

从健康储蓄账户支付的COVID-19付款享有优惠待遇. 当用免税的美元支付医疗费用时，健康储蓄账户(HSAs)相对于灵活支出账户既有优点也有缺点. 一个缺点是，合格的HSA可能不会报销帐户受益人的医疗费用，直到这些费用超过要求的扣除水平. 但美国国税局已经宣布，HSA为检测或治疗COVID-19而支付的款项不会影响帐户作为HSA的状态(也不会对帐户持有人造成税收)，即使没有达到HSA扣除额. 疫苗接种继续被视为预防措施，可以支付，而不考虑扣减额.

税收抵免和免税，以减轻COVID-19企业委托的负担. 3月18日, 特朗普总统签署了《推荐十大正规网赌网站》, PL 116-127), 哪些减轻了企业的合规负担. 该法案包括以下讨论的四项税收抵免和一项免税.

带薪病假的工资税抵免(工资病假抵免). 紧急带薪病假法案(EPSLA)的行为通常要求私人雇主与雇员人数不到500人提供80小时的带薪病病毒相关的员工无法工作时间原因(行政豁免less-than-50-employee离开使命的企业将面临危险). 每天的工资高达511美元，其中有5美元,直接受病毒影响的员工总限额为110美元，每天最高200美元，含2美元,作为看护者的员工的总限额为000.

与EPSLA命令相对应的税收抵免是针对雇主的6.社会保障(OASDI)工资税的2%(或铁路退休税). 信用金额通常跟踪$511/$5,110和200美元/ 2美元,如上所述，每个员工的上限为000. 该抵免可以增加(1)与合格的健康计划有关的某些费用，如果该费用不包括在雇员收入中;(2)雇主对EPSLA规定的任何付款征收的工资医疗保险医院税的份额. 6 . Credit(信用)金额.2%的社会保险(OASDI)税(或超过铁路退休税)是可退还的. 税收抵免是可选的，包括防止双重税收优惠的条款(例如, 使用相同的工资来获得带薪家庭和医疗假的好处和现行法律雇主的好处). 该抵免适用于从美国国税局确定的日期开始，不迟于4月2日支付的工资, (2)截止日期为12月31日, 2020.

个体户的所得税病假抵免(个体户病假抵免). 该法案为个体户的病假提供可退还的所得税抵免(包括对个体户收入和净投资收入的税收)，将个体户既视为雇主，也视为雇员. 因此, 有一些限制, 如果自雇人士是雇员，雇主可以获得工资病假信用，则自雇人士有资格获得病假信用.

相应的, 个体经营者可以获得最高为5美元的所得税抵免,110 or $2,每个工资单000美元，病假津贴. 然而, 如果根据公式确定自雇人员的自雇收入不足，或自雇人员根据该法从雇主处获得带薪病假，则减少这些数额. 该信用额度适用于不迟于4月2日由美国国税局确定的日期开始的一段时间, (2)截止日期为12月31日, 2020.

带薪家庭假的工资税收抵免(工资家庭假抵免). 该法案的分支《十大网赌老品牌网站》(EFMLEA)要求员工人数少于500人的雇主提供带薪和无薪休假(对于员工人数少于50人的企业，由于休假规定而面临危险，可获得行政豁免)。. 由于联邦政府宣布新冠肺炎疫情进入紧急状态，员工必须请假照顾自己18岁以下的孩子, 状态, 或者地方当局(1)关闭学校或托儿场所或(2)使托儿服务提供者无法提供. 一般, 前10天可以是无薪假期，然后是带薪假期, 与员工的工资率和支付时间挂钩. 但每位员工每天的带薪休假不得超过200美元，累计不得超过10,000美元.

与EFMLEA授权相对应的税收抵免是针对雇主的6.社会保障(OASDI)工资税的2%(或铁路退休税). 信用额度一般跟踪上述每名员工200美元/ 10,000美元的限额. 信用的另一个重要规则, 包括有效期限, 病假信用和上面描述的一样吗.

个体户家庭假期抵免(个体户家庭假期抵免). 该法案为自雇者提供了可退还的所得税抵免(包括对自雇收入和净投资收入的税收)，类似于上面讨论的自雇病假抵免. 因此, 为了获得信贷，自雇人士被视为雇主和雇员，如果自雇人士是雇员，在雇主获得工薪家庭休假信贷的情况下，自雇人士有资格获得信贷.

相应的, 自雇人士可以获得最高10美元的所得税抵免,根据工薪家庭的信用额度，是000. 然而, 根据与自营职业者类似的规定，病假抵免, 如果根据公式确定自雇人员的自雇收入不足，或自雇人员根据该法从雇主处获得带薪探亲假，则减少该数额. 该信用额度适用于不迟于4月2日由美国国税局确定的日期开始的时期, (2)截止日期为12月31日, 2020.

免除任何社会保障(OASDI)工资税或铁路退休税的雇主部分. 根据EPSLA规定支付的病假工资或根据EFMLEA规定支付的探亲假工资不被视为雇主的工资.社会保障(OASDI)工资税的2%，或用于铁路退休税.

国税局信息网站. 有关美国国税局和税务立法应对COVID- 19的最新信息可访问http://www.国税局.gov /冠状病毒.

如果您对上述信息或其他事项有任何疑问，我将随时与您联系, 是否与COVID-19有关. 在这艰难的时刻，我祝你们所有人一切顺利.

参考资料:为讨论因新冠肺炎疫情而推迟纳税和申报期限, 参见FTC 2d/FIN¶S-8501.07 ; United States Tax Reporter ¶75,08A4 .

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